아침 일찍 혼자 가게 문을 열고, 밤늦게 혼자 장부를 들여다보는 분들이 있습니다. 누군가의 지시가 아니라 스스로의 판단으로 하루하루를 꾸려가는 자영업자들. 그런 분들에게 세금이란 언제나 ‘나중에 생각할 일’처럼 느껴지기 쉽습니다. 당장 오늘 매출이 더 급하니까요. 그런데 2026년의 세무 환경은 그 ‘나중’을 기다려주지 않습니다. 올해 세법에는 진짜 반가운 변화들이 생겼습니다. 부부 공동 신고 기준 표준공제가 올랐고, 팁 소득은 최대 $25,000까지 면세가 가능하며, 65세 이상 납세자에게는 최대 $6,000의 추가 공제도 새로 생기고, 사업용 차량 표준 마일리지 공제율은 마일당 72.5센트로 역대 최고 수준입니다. 좋은 소식들이지요. 그런데 이 모든 혜택의 반대편에, AI 시스템으로 더욱 날카로워진 국세청의 감시망이 함께 펼쳐지고 있습니다.
현재 IRS 직원 수는 전년 대비 약 27% 줄었습니다. 세무조사관은 무려 31% 감소했고, 전체 현장 감사 건수도 역대 최저 수준입니다. 언뜻 보면 감사가 느슨해졌을 것이라고 단순하게 생각할 수 있습니다. 하지만 그건 오해입니다. IRS의 자동 불일치 탐지 시스템 — DIF 스코어링, 자동 미신고 검토 프로그램(AUR), 1099 매칭 시스템 — 은 사람 숫자와 상관없이 365일 쉬지 않고 돌아갑니다. 도어대시, 에어비앤비, 카드 결제 대행사에서 발행되는 1099-K와 1099-NEC는 자동으로 IRS에 전송되고, 귀하의 신고 소득과 단 $1의 차이만 발생해도 시스템이 즉각 감지합니다. 직원이 줄었다는 것은 조사 처리 속도가 느려질 수 있다는 뜻일 뿐, 컴퓨터가 세금신고서의 오류나 과감한 공제 사실들을 훨씬 많이 자동적으로 찾아내고 있습니다. Schedule C — 자영업 수입을 신고하는 이 한 장의 서류 — 는 IRS 전체에서 가장 정밀하게 심사받는 서식입니다. W-2 직장인에 비해 Schedule C 신고자의 감사 확률은 3배 높습니다. ‘일단 비용으로 털고 보자’는 모호한 처리 방식, 증빙 없는 현금 수입 누락, 매년 반복되는 사업 적자 — 이런 패턴들을 AI 시스템은 조용히, 그러나 정확하게 포착합니다.
그렇다면 어떤 업종이 특히 위험할까요. 현금을 많이 다루는 업종은 IRS 감시의 1순위입니다. 네일샵, 헤어살롱, 강아지 그루밍 업소, 식당, 테이크아웃 가게, 코칭이나 자문업 — 이런 업종들은 IRS가 신고 매출과 실제 은행 입금액을 비교하는 ‘은행 예금 분석’을 통해 현금 누락 여부를 집중적으로 들여다봅니다. 매일의 매출 일지, 사업용 계좌와 개인 계좌의 분리, 그리고 모든 현금의 입금 습관이 방어의 핵심입니다. 근로허가나 소셜번호가 없는 직원을 고용하여 현금으로 급여를 지급하는 것도 국세청, 노동청, 이민국 등의 이슈가 생기므로 조심해야 합니다. 리얼터(부동산 에이전트)는 커미션 수입이 브로커지를 통해 1099-NEC로 IRS에 자동 보고되기 때문에, 주행 일지 없는 마일리지 공제나 전용 공간 없는 홈 오피스 공제가 감사를 자초하는 빌미가 됩니다.
한편, Etsy, Poshmark, eBay, Amazon 같은 온라인 플랫폼에서 물건을 파는 분들도 주의가 필요합니다. 처음엔 그냥 ‘용돈 벌이’였지만 한 해 지나고 보면 꽤 의미 있는 금액이 됩니다. 2026년 현재, 1099-K 신고 기준은 플랫폼당 연간 $20,000 초과, 200건 이상으로 되돌아갔습니다. 2021년에 $600으로 낮아진다며 많은 분들이 패닉했던 그 규정은, 2025년 OBBBA를 통해 완전히 폐기됐습니다. 그런데 중요한 함정이 있습니다. 1099-K를 받지 못했다는 것은 IRS가 자동 보고를 받지 못했다는 뜻일 뿐, 서식을 받든 받지 않든, 모든 수익은 신고해야 합니다. 또 하나 — 1099-K에 찍힌 금액은 플랫폼 수수료와 배송비를 차감하기 전 총액입니다. $80에 판 물건의 원가가 $15, 배송비 $8, 수수료 $11이었다면 실제 이익은 $46인데, 비용 처리 없이 $80을 그대로 신고하면 세금을 두 배 가까이 낼 수도 있습니다. 이익이 발생하는 온라인 판매는 자영업 소득으로 분류되어 소득세 외에 자영업세(Self-Employment Tax) 15.3%가 별도로 부과됩니다. 구입 원가, 플랫폼 수수료, 포장재비, 배송비 — 이 네 가지는 처음부터 기록해 두는 것이 정답입니다.
2026년 자영업자를 둘러싼 세무 환경은 연방·주·카운티 세 방향에서 동시에 압력이 커지고 있습니다. 오프라인 가게를 운영하든, 온라인 플랫폼에서 파든, 배달 앱에 등록했든 — 형태가 무엇이든 장부는 꼼꼼히, 계좌는 분리해서, 영수증은 처음부터 모아두는 것. 어렵게 들리지만, 이것이 세무조사 통지서보다 훨씬 덜 어렵습니다. 2026년의 절세는 공제를 많이 받는 것이 전부가 아닙니다. 사업주라면 업종별 세무 리스크와 대비 전략에 대해 대비해야 하는 시대입니다.
Sammy Kim 변호사는 워싱턴 D.C. 와 버지니아주에서 활동하는 세금 전문 변호사입니다. 개인, 자영업자, 그리고 중소기업들이 IRS 나 주정부와의 세금 문제에서 벗어날 수 있도록 돕는 일을 하고 있습니다. 2016 년부터는 실제 사례를 바탕으로 한 주간 세금 이야기를 꾸준히 연재하며, 복잡하고 어려운 세금 문제를 쉽게 풀어주는 데 힘쓰고 있습니다.
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