2025년도 약 한 달 밖에 남지 않았습니다. 세금 업계에서는 올해 7월에 통과된 One Big Beautiful Bill Act (OBBB)법안이 가져올 변화와 계획에 대한 논의가 활발히 이루어지고 있습니다. 비즈니스 오너들이 연말 전 챙겨야 할 절세의 기회들이 생각보다 많이 있지만 행동으로 옮기지 않으면 탁상공론 밖에 되지 않습니다. OBBB와 관련된 변화 외에도 이전부터 있었던 절세의 방법들이 있지만 바쁜 일상으로 분주한 오너들이 시간을 내어 절세를 구현하는 것이 그리 쉽지만은 않습니다. 관심 있는 비즈니스 오너들이라면 눈여겨 볼만 한 연말 절세 액션 리스트를 모아보았습니다.
먼저 언론이 많이 홍보하고 있는OBBB 법안의 세금 혜택에 있어 혼란을 야기하는 부분부터 바로잡고 싶습니다. 얼마 전 65세 이상인 사람들이 소셜시큐리티 사무소에서 받은 이메일에 적혀 있었던 오류성 정보와 언론의 기사 때문에 혼란이 야기되었습니다. 이메일에는 시니어들의 소득 공제 금액이 6천불까지 임시적으로 인상되었다면서 새로운 OBBB 법안 하에서 마치 소셜 연금 6천불까지는 연방 세금이 아예 없어지는 것처럼 나와있었습니다. 실상은 시니어 납세자들의 소셜연금 및 그 외 소득까지 포함한 전체 소득에서 65세 이상 납세자들의 일인당 세금 표준 공제액이 6천불까지 인상되는 내용이었습니다. 전체 소득을 대상으로 공제되는 것이지 소셜연금에만 6천불까지 공제되는 것이 아닙니다.
먼저 보너스 감가상각 부분입니다. 올해의 비즈니스 소득과 내년의 예상 소득을 비교해보아서, 올해 소득이 꽤 있었고 어차피 구입해야 할 비즈니스 설비나 장비가 있다면 올해 연말 전에 구입해서 100% 공제를 받아서 소득에서 공제하여 절세하는 방법입니다. 내년 12개월치 렌트비를 미리 올해 연말에 선 지급할 수도 있습니다. 올해 말 전에 경비 처리가 가능하므로 올해 소득을 낮추어 세금을 절감합니다. 자녀를 비즈니스 페이롤에 넣어서 경비를 추가할 수 있습니다. 또한 월급으로 나간 돈 중에서 한 해 최대 7천불까지 Roth IRA를 셋업하여 불입할 수 있습니다. 이 자녀 payroll과 Roth IRA 조합은 한 번 세팅하면 10년 즈음 뒤에는 기적 같은 복리 효과가 나타나는 전략입니다. 비즈니스 오너들의 W-2 금액이 너무 낮다면 QBI 공제가 아예 막혀버리는 경우도 있으니 연말에 급여만 적정 수준으로 조정하기만 해도 몇 천불에서 많으면 몇 만 불 가까이 세금이 줄어드는 효과가 있습니다. W-2는 단순히 급여가 아니라 QBI 공제의 문을 열어주는 키입니다.
또한 11월에 IRS에서 팁 (tip)에 관한 업데이트 가이드라인을 내면서, 2025년 세금보고에 한해서는 팁 관련 벌금을 부과하지 않을 것이며 과도기 (transition period)로 테스트하는 것으로 하겠다고 밝혔습니다. 그러나 비즈니스 오너들과 납세자들은 올해부터 팁 소득 부분에 관해 문서화 하기 시작해야 하며 2026년도 부터는 감사 및 벌금 부과가 가능하게 됩니다. IRS에서는 AI 기술 및 정부가 접근할 수 있는 각종 데이터베이스를 바탕으로 수렴한 데이터를 기반으로 한 감사가 늘어날 것으로 예상하고 있습니다.
Sammy Kim 변호사는 워싱턴 D.C. 와 버지니아주에서 활동하는 세금 전문 변호사입니다. 개인, 자영업자, 그리고 중소기업들이 IRS 나 주정부와의 세금 문제에서 벗어날 수 있도록 돕는 일을 하고 있습니다. 2016 년부터는 실제 사례를 바탕으로 한 주간 세금 이야기를 꾸준히 연재하며, 복잡하고 어려운 세금 문제를 쉽게 풀어주는 데 힘쓰고 있습니다.
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