자영업 세금 (Self-Employment Taxes)이 붙는 소득한도액 $142,800 (2021년 기준)

미국의 소규모 개인 자영업자들은 사업 소득에서 사업 비용을 공제한 후 산정한 순 이익에 대해 ‘소득세’는 물론 ‘자영업 세금 (Self-Employment tax, SE tax)’도 납부해야 한다. 비용이 소득보다 적으면 그 차액이 사업체의 순 이익이 되며, 이는 개인소득세 보고 첫 페이지에 기재되는 소득의 일부분이 된다. 자영업 세금은 직장인들이 급여에서 원천징수하는 소셜연금 및 메디케어 세금과 같은 개념이다. 종업원과 회사가 7.65%씩 절반을 매칭하게 되는 직장인들과 달리, 개인 자영업자는 본인이 ‘회사’이자 동시에 ‘종업원’이므로 전체 15.3%의 자영업 세금을 낸다. 하지만 회사 몫으로 내는 7.65%는 다시 공제를 받는다. 소액의 세금이라도 내고, 공제를 받는 편이 낫다. 노후에 받을 수 있는 소셜연금이 이 자영업 세금을 통해 쌓여가기 때문이다.

미국의 자영업 세금 (Self-Employment Tax)은 1935년에 처음 등장했는데 한해 최고 자영업 세금 한도액은 $60에 불과했다. 1949년에도 $60이었던 금액이, 1980년에는 $3,175, 1990년에는 $7,849, 2006년에는 $14,413, 그리고 2021년에는 $21,848 로 점점 증가했다. 즉, 사업 순 이익 (net profit) $142,800 까지 15.3% 에 해당하는 자영업 세금을 낸다는 뜻이다. 그러나 실제로 자영업 세금을 계산할 때는 순 이익의 92.35 퍼센트에 해당하는 금액에 세율 15.3 퍼센트를 적용한다. 따라서, 자영업 세금 최고 한도액이 $21,848 이므로 사업 순이익 $154,629 (= $142,800 / 92.35%) 정도까지 자영업 세금이 부과되는 것이다. 이는 자영업 세금의 세율이 15.3%이 아니라 실제로는 14.12955% 임을 보여준다. (증명: $154,629 X 14.12955% = $21,848)

그렇다면, 예를 들어 독신의 한 납세자가 $150,000의 사업 순 이익을 낸 경우 얼마의 세금을 국세청에 내야 할까? 대충 계산하여도 38% 정도나 내게 된다 (14.12955% 자영업 세금과 24%의 소득세율). 직장인들이 소득과 세금액을 편의대로 조정할 수 없는 것과 달리, 개인 자영업자들은 조금만 관심을 가지고 부지런해지면 합법적으로 절세할 수 있는 방법이 널려있다. 아래에 나열한 절세 방법 중에 한 두개 만이라도 시작해서 꾸준한 시스템을 구축해 놓는다면, 한 해의 세금보고에 그치는 것이 아니라 마치 매 년 연금을 타먹는 듯한 절세 효과를 준다.

체크리스트
사업 순 이익을 낮추어야 소득세는 물론이고 자영업 세금도 줄어든다. 세무감사는 누구에게나 일어날 수 있으므로 항상 이를 염두에 두고 증빙자료를 구비하여 합법적으로 절세하도록 한다.
• 미성년 자녀를 사업체에 고용한다. 이전 컬럼에 자세히 소개한 바 있다.
• 여행 계획을 세울 때 사업적 출장과 개인적인 이유를 접목시킨다.
• 사업 확장에 사용한 비용을 감가상각하기보다 해당 연도에 모두 공제할 수 있는 방법을 찾는다.
• 스타트업 비용, 즉 사업을 처음 시작할 때 드는 비용 $5000 을 먼저 공제하고 나머지는 감가상각시킨다. 자주 흘려보내는 공제 항목이다.
• 사업 목적에 따라 50%가 아니라 100% Meals and Entertainment 전체를 공제 가능한 조건들을 숙지하여 적용한다.
• 자동차 관련 경비를 공제할 때 실제 경비와 표준공제 방법을 꼼꼼히 비교한 후 결정하여 이행한다.
• 홈 오피스 경비 공제를 합법적이고 적극적으로 활용한다.
• 일인 S-Corporation을 셋업하여 자영업 세금을 피한다.
• 싱글 납세자이면서 종업원이 없는 경우, C-corporation으로 운영하여 Section 105 medical plan을 셋업하여 병원비 전체를 공제한다.
• 결혼한 납세자이면서 종업원이 없는 경우, 배우자를 고용하여 Section 105 medical plan을 셋업하여 병원비 공제를 늘린다.
이 외에도 미국에서는 개인 자영업자이 절세할 수 있는 방법은 의외로 많다. 자기에게 맞는 몇 가지를 선택하여 바로 시작해보자.